Удельный вес денежных средств в общем объеме оборотных средств незначительный, но присутствует изменения в 2006г. уменьшение на 0,72%, а в 2007г. увеличение на 1%, что свидетельствует о том что денежные средства не в поленом объеме вкладывают в оборот. (по данным приложения 1-6)
Таблица 12
Анализ динами и структуры источников капитала предприятия
ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007 гг.
(по данным приложения 1-6)
Источники капитала Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2005г. 2006г. 2007г. Изменения
(+, -) 2005г. 2006г. 2007г. Изменения
(+, -)
2006г к 2005г 2007г к 2006г 2006г к 2005г 2007г к 2006г
Собственный капитал -37087 -42689 -36655 -5602 6034 -59,9 -58,6 -47,2 1,3 11,4
Заемный капитал 99014 115551 114390 16537 -1161 159,9 158,6 147,2 -1,3 -11,4
Итого 61927 72862 77735 10935 4873 100 100 100 0 0
По данным таблицы 12 видно, что источниками капитала предприятия ОАО «ТЕХПРОЕКТ» являются как собственный капитал, так и заемный, но значительную долю в источниках формирования капитала занимают заемные средства хотя идет некоторое снижение заемного капитал и увеличение собственного, так по сравнению с 2005г. в 2006г. собственный капитал увеличился на 1,3%, а в 2007г. по сравнению с 2006г. – 11,4%.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.
Таблица 13
Динамика структуры собственного капитал на ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007 гг.
(по данным приложения 1-6)
Собственный капитал Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-) 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-)
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г. 2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Уставный капитал 67 67 67 0 0 -0,18 -0,16 -0,18 0,02 -0,03
Собственные акции - - - - - - - - - -
Добавочный капитал - - - - - - - - - -
Резервный капитал - - - - - - - - - -
Нераспределенная прибыль -37154 -42755 -36721 -5601 6034 100,18 100,16 100,18 -0,02 0,03
Итого -37087 -42688 -36654 -5601 6034 100 100 100 0 0
Как видно из таблицы 13 изменения собственного капитала произошло из-за увеличения убытков в 2006 г. по сравнению с 2005г. на 5601 тыс.руб., а в 2007г. в связи с образованием прибыли по сравнению с 2006г. в сумме 6034 тыс.руб. (по данным приложения 1-6)
Таблица 14
Динамика структуры заемного капитала на ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007 гг.
Заемный капитал Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2005г 2006г 2007г Изменения (+,-) 2005г 2006г 2007г Изменения (+,-)
2006г к 2005г 2007г к 2006г 2006г к 2005г 2007г к 2006г
Долгосрочные кредиты и займы - - - - - - - - - -
Краткосрочные кредиты и займы 71203 76953 73939 5750 -3014 71,9 66,6 64,6 -5,3 -2,0
Кредиторская задолженность 27811 38598 40451 10787 1853 28,1 33,4 35,4 5,3 2,0
В том числе:
поставщики и подрядчики 25013 33669 35717 8656 2048 25,3 29,1 31,2 3,9 2,1
задолженность перед персоналом организации 799 1063 1029 264 -34 0,8 0,9 0,9 0,1 0,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 331 865 2143 534 1278 0,3 0,7 1,9 0,4 1,1
задолженность по налогам и сборам 589 561 1556 -28 995 0,6 0,5 1,4 -0,1 0,9
прочие кредиторы 1079 2440 5 1361 -2435 1,1 2,1 0,0 1,0 -2,1
Итого 99014 115551 114390 16537 -1161 100 100 100 0,0 0,0
Из таблицы 14 следует, что за 2006г. объем заемного капитала увеличился на 16537 тыс.руб. или 16,7% (16537/99014*100), а в 2007г. произошло незначительное уменьшение заемного капитала на 1161 тыс.руб. или на 1% (1161/115551*100). В структуре заемного капитала существенных изменений не произошло, что является положительным моментом.
Наличие собственных оборотных средств определяется по данным баланса двумя методами рассчитанным в таблице 15.
Таблица 15
Наличие собственных оборотных средств на ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007 гг., тыс.руб.
Методы 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-)
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Собственный капитал -37087 -42688 -36654 -5601 6034
Внеоборотные активы 31573 33825 38519 2252 4694
Расчет наличия собственных оборотных средств
Первый метод -68660 -76513 -75173 -7853 1340
Второй метод -68660 -76513 -75173 -7853 1340
По данным таблицы 15 видно, что предприятие ОАО «ТЕХПРОЕКТ» нуждается в собственных оборотных средствах. Хотя присутствует и положительная тенденция в 2007г. происходит увеличение собственных оборотных средств как при расчете первого метода, так и второго метода на 1340 тыс.руб. (по данным приложения 6)
Таблица 16
Анализ участия собственны оборотных средств в формировании оборотного капитала ОАО «ТЕХПРОЕКТ» за 2005 – 2007 гг.
Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Изменения (+,-)
2006г. к 2005г. 2007г. к 2006г.
Собственный капитал -37087 -42688 -36654 -5601 6034
Внеоборотные активы 31573 33825 38519 2252 4694
Оборотные активы 61927 72862 77735 10935 4873
Запасы 13339 13511 15038 172 1527
Кобесп -1,11 -1,05 -0,97 0,06 0,08
Кобс -5,15 -5,66 -5,00 -0,52 0,66
Км 1,85 1,79 2,05 -0,06 0,26
Коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами рассчитанный в таблице 16 характеризует структуру баланса, как неудовлетворительной, а организацию – неплатежеспособной это связано с тем, что данный коэффициент меньше 0,1. Следующий – коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2006 г. запасов организации формировались в основном из заемных источников, так как коэффициент изменился на -0,52, а в 2007 г. запасы организации формировались из собственных источников, так как коэффициент изменился в приделах нормы и составил 0,66. И еще один коэффициент, который был также рассчитан в таблице 20 – коэффициент маневренности, который показывает, какая часть собственных оборотных средств в мобильной форме, оптимальным считается значение этого коэффициента, равное 0,5, в данном случае этот коэффициент превышает в полтора раза.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
